月末如何计提税金

月末计提税金是企业会计账务处理的一个重要环节，以下是计提税金的基本步骤和会计分录示例：

步骤：

1. 确定应纳税所得额 ：计算利润总额减去允许扣除的各项费用、捐赠、损失等。

2. 计算应纳税额 ：根据不同税种和适用税率计算税额。

3. 准备税务申报 ：填写税务申报表，将计算出的应纳税额填写在申报表中。

4. 提交申报 ：将税务申报表及相关资料提交给税务机关。

5. 缴纳税款 ：根据税务机关通知，在规定的时间内将税款缴入指定银行账户。

6. 税务机关审核 ：税务机关对申报表和缴款情况进行审核。

7. 出具完税证明 ：审核通过后，税务机关会出具完税证明，企业可据此进行财务处理。

会计分录示例：

# 增值税计提：

当销项税额大于进项税额时，计提应交增值税：

```借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税```

# 附加税计提：

根据实际缴纳的增值税计提附加税（如城建税、教育费附加、地方教育费附加）：

```借：税金及附加——城建税借：税金及附加——教育费附加借：税金及附加——地方教育费附加贷：应交税费——城建税贷：应交税费——教育费附加贷：应交税费——地方教育费附加```

# 印花税计提：

计提印花税：

```借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税```

# 所得税计提：

计提当期所得税（如为负数则不作账务处理，为正数时计提）：

```借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税```

注意事项：

确保税务申报的真实性、准确性和及时性，以免造成不必要的损失。

税金的计算和计提应遵循国家税法规定和企业的实际情况。

期末时，应将税金及附加结转至本年利润。

以上步骤和会计分录示例可以帮助企业正确计提税金，确保账务处理的准确性和合规性

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